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Auteur |
FRAGNON, Camille |
Emetteur - Editeur : | Bibliotique |
Page(s) |
120 p. + Annexes |
Ref |
149935 |
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Ce mémoire constitue un guide pour l’expert-comptable qui souhaite proposer de nouvelles missions à ses clients et plus particulièrement du conseil pour la retraite du chef d’entreprise. La diversification des missions de l’expert-comptable est un sujet d’actualité et une nécessité pour les structures de toute taille. Cependant, il existe un paradoxe entre ce qu’envisage la profession depuis 30 ans et ce qui se met réellement en place dans les cabinets. Dans l’ère de la transformation digitale et des économies de temps générées par la performance de l’outil informatique et l’intelligence artificielle, ces gains doivent être utilisés par les cabinets pour proposer d’autres missions à leurs clients. Factuellement, il s’avère qu’en 2016 la part correspondant à l’activité conseil ne représentait que 7 % du chiffre d’affaires des structures d’exercice, toutes tailles confondues. Elle reste identique depuis les années 2000. Ces chiffres soulignent que la prestation est peu maîtrisée et diffère sur de nombreux points avec les missions habituelles. Ce guide propose une réponse aux éléments susvisés, puisqu’il indique au professionnel la démarche à adopter pour diversifier ses missions. Il aborde dans un premier temps les points techniques qu’il doit maîtriser, en termes de retraite obligatoire et de retraite supplémentaire. Cette dernière, réformée par la loi PACTE en 2019 est devenue un outil incontournable pour l’anticipation de la retraite du chef d’entreprise. La première partie aborde aussi la réforme prévue par le gouvernement actuel sur la retraite de base, tout en replaçant l’expert-comptable vis-à-vis de ses clients en matière de retraite. Deuxièmement, l’ouvrage illustre une démarche de mise en place de la mission en interne : communication externe, investissement des collaborateurs, outils créés pour le suivi des dossiers et détermination d’un budget de temps et d’honoraires. Cette même partie aborde aussi l’interprofessionnalité rendue nécessaire pour le déroulement de la mission. En effet, l’expert-comptable n’ayant pas la possibilité d’obtenir le statut de conseiller en investissement financier (CIF), il doit obligatoirement recourir à un professionnel ayant cette qualité pour proposer une offre globale à ses clients. Les critères de choix du partenaire ainsi que la rédaction d’un contrat de partenariat seront aussi abordés dans la deuxième partie. Enfin, la troisième partie représentera l’application concrète de l’outil créé pour industrialiser la prestation, grâce à un cas pratique. Cette mise en situation permettra de valoriser le travail qui peut être réalisé par l’expert-comptable pour ses clients, en se diversifiant sur une mission de conseil. Le fil conducteur de ce mémoire est de proposer une réponse à la nécessité d’adaptation et de développement de l’activité de l’expert-comptable. L’objectif étant de faciliter le déroulement de la mission pour le professionnel et d’assurer sa rentabilité. Le modèle construit doit permettre d’industrialiser cette nouvelle prestation. Pour qualifier la prestation comme tel, trois critères ont été retenus : - L’existence d’outils : le but est de démontrer au professionnel du support créé et son intérêt dans le déroulement de la mission ; - L’organisation du cabinet : le mémoire proposera un guide d’organisation interne ainsi qu’une démarche de communication à mener auprès de la clientèle ; - La standardisation de la mission : le troisième objectif est de créer un modèle de mission qui puisse être dupliqué pour la majorité des cas clients, comme peut l’être la mission de présentation des comptes. Sommaire : Partie 1 : Les systèmes de retraite et d’épargne retraite actuels Chapitre 1 : Le système de retraite français et les projets de réformes Section 1 : Historique et évolutions jusqu’à aujourd’hui Section 2 : La retraite obligatoire Section 3 : La situation du conjoint Section 4 : Evolutions à venir Chapitre 2 : L’épargne retraite et les réformes récentes qui l’ont impactée Section 1 : Les plans d’épargne retraite Section 2 : L’assurance vie Section 3 : L’intéressement au bénéfice du dirigeant Section 4 : L’opportunité de recourir à ces outils pour l’expert-comptable Partie 2 : Mise en œuvre d’une mission conseil retraite au sein du cabinet Chapitre 1 : Les normes s’imposant à l’expert-comptable dans ce type de mission et l’interprofessionnalité Section 1 : Les règles à respecter Section 2 : Les étapes préalables à la mise en place d’un partenariat avec un conseiller en investissement financier Chapitre 2 : Constituer et mettre en place l’offre en interne Section 1 : Cibler et convaincre les clients Section 2 : Développer les moyens d’industrialiser la prestation Section 3 : Assurer la rentabilité de la prestation Chapitre 3 : Formaliser la démarche auprès des clients Section 1 : Proposition de lettre de mission adaptée à la mission conseil retraite Section 2 : Réussir à vendre la mission auprès des clients Partie 3 : Réalisation de la mission Chapitre 1 : Présentation de l’outil créé pour mener efficacement la prestation Section 1 : Partie de l’outil destinée à la réalisation du bilan patrimonial Section 2 : Partie de l’outil destinée à l’interprétation des informations liées à la retraite obligatoire Section 3 : Les travaux du professionnel en amont de la mise en place d’un plan d’épargne retraite (PER) Chapitre 2 : Travaux concrets de recherches et d’optimisation de la retraite supplémentaire Section 2 : Mise en place d’un PERECO Section 3 : Mise en place d’un PERO Section 4 : Quel avenir pour l’assurance vie ? Chapitre 3 : Présentation faite au client et assistance sur son choix final Section 1 : Proposition d’un compte rendu de mission valorisant pour l’expert-comptable Section 2 : Arbitrage des offres du partenaire en fonction du profil du client Section 3 : Analyse de la mission a posteriori et perspectives d’avenir Sommaire des annexes : Annexe n° 1 : Tableau récapitulatif des caractéristiques des missions proposées en cabinet Annexe n° 2 : Enquête CSOEC de 2016 : réponses obtenues à la question : "Quelles missions les cabinets d’expertise-comptable devraient proposer à leurs clients ?" Annexe n° 3 : Matrice S.W.O.T. : Détermination des forces, faiblesses, opportunités et menaces en lien avec le développement d’une mission conseil retraite Annexe n° 4 : Nombre de cotisants, retraités et rapport démographique du régime général de 1975 à 2015 Annexe n° 5 : synthèse des taux de cotisations de retraite obligatoire et complémentaire en fonction du régime auquel le client est affilié. Annexe n° 6 : Schéma explicatif de l’évolution du PER à la suite de sa réforme en 2019 Annexe n° 7 : Plafonds de déduction des versements volontaires en fonction du régime social Annexe n° 8 : Imposition des plus-values sur les contrats d’assurance vie Annexe n° 9 : Cas fil rouge 1 : données relatives à la structure dans laquelle la mission est mise en place Annexe n° 10 : Cadre général de la profession d’expert-comptable Annexe n° 11 : Fiche navette remise au client pour la transmission des informations au CIF Annexe n° 12 : Modèle de contrat à mettre en place entre l’expert-comptable et le tiers Annexe n° 13 : Roadmap conçue pour illustrer le déroulement de la mission sur un temps donné Annexe n° 14 : Document envoyé aux clients cibles, les invitant à la réunion de présentation de l’offre Annexe n° 15 : Outil de suivi de l’avancement des dossiers clients (interne) Annexe n° 16 : Calcul de la rentabilité en fonction du nombre de dossiers traités Annexe n° 17 : Lettre de mission créée pour développer la mission de conseil retraite. Annexe n° 18 : Cas fil rouge n°2 : le cas client Annexe n° 19 : Document fourni au client, listant les éléments nécessaires pour la réalisation de la prestation. Annexe n° 20 : Arbre de décision Annexe n° 21 : Onglet 1, partie destinée aux renseignements sur les données personnelles du client et du conjoint. Annexe n° 22 : Onglet 1 ; partie dédiée à la fiscalité et au régime social du client Annexe n° 23 : Onglet n°1 ; partie destinée au patrimoine actuel Annexe n° 24 : Onglet n°1 ; partie destinée aux hypothèses Annexe n° 25 : Exemple de tableau synthétisant les dépenses et disponibilités du foyer Annexe n° 26 : Relevé de situation individuelle – le client Annexe n° 27 : Relevé de situation individuelle – le conjoint Annexe n° 28 : Tableau récapitulatif de l’impact du chômage, de la maternité et de la maladie sur les droits à la retraite Annexe n° 29 : onglet n° 2 ; évaluation des droits à la retraite obligatoire Annexe n° 30 : travaux relatifs à la mise en place d’un PERIN. Annexe n° 31 : table de mortalité n° TGF05 Annexe n° 32 : Travaux relatifs à la mise en place d’un PERECO. Annexe n° 33 : Accord d’intéressement mis en place dans la société Annexe n° 34 : Travaux relatifs à la mise en place d’un PERO Annexe n° 36 : Extrait de l’évolution des taux d’intérêts des placements proposés par le partenaire Aviva, sur les 8 dernières années
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