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Revue : | Revue Fiduciaire Comptable |
N° de la revue |
357 |
Page(s) |
p. 27-62 |
Ref |
99015 |
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Le tableau de flux de trésorerie complète les analyses fournies par le bilan et le compte de résultat. Il est par conséquent essentiel à la compréhension de la performance économique des entreprises. Le tableau de flux de trésorerie n'est pas obligatoire en France pour les comptes individuels, mais il est toutefois requis dans l'annexe des comptes consolidés, conformément au règlement CRC 99-02. Il fait par ailleurs partie intégrante des états financiers dans le référentiel IFRS. La revue Fiduciaire Comptable a publié dans son numéro du mois de janvier 2009 un dossier dont l'objectif est de présenter une méthodologie de construction du tableau des flux de trésorerie, tant pour les comptes individuels que pour les comptes consolidés. Sommaire : 1- Pourquoi un tableau des flux de trésorerie ? 2- La logique de conception du tableau de flux 3- Première étape d'élaboration du tableau de flux : analyser l'évolution bilantielle 4- Deuxième étape d'élaboration du tableau de flux : déterminer la trésorerie 5- Troisième étape d'élaboration du tableau : identifier les flux 6- Dernière étape d'élaboration du tableau de flux : construire le tableau de synthèse 7- Les difficultés pratiques de construction les plus courantes 8- Les spécificités du tableau de flux consolidé
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TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE | TRESORERIE | ETATS FINANCIERS | COMPTES CONSOLIDES | COMPTES ANNUELS | INFORMATION COMPTABLE ET FINANCIERE |
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Règlement CRC n° 99-02 du 29 avril 1999 relatif aux comptes consolidés des sociétés commerciales et entreprises publiques Pub. institutionnell | Règlement Autorité des Normes Comptables | 29/04/1999 |
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